【审议结果】5月8日北交所2023年第20次上市审议会议结果

2023 年5月 8日，北京证券交易所上市审核委员会召开2023年第20次审议会议，会议审议情况公告如下：

一、审议结果

（一）湖南惠同新材料股份有限公司：符合发行条件、上市条 件和信息披露要求。 

二、审议意见 

（一）湖南惠同新材料股份有限公司

 1.关于贸易商销售真实性核查。请发行人披露：

（1）终端客户 通过贸易商采购的商业合理性，FIBERTECH 通过贸易商无锡全星纺 织科技有限公司采购的原因。

（2）直接客户将部分产品变更为通过 贸易商采购的商业合理性，金鼎科通过鹤山市悦顺电子材料有限公 司采购的原因。

（3）备货时点晚于获取终端客户时点的原因。请保荐机构：（1）针对终端客户真实性核查中访谈比例较低、替代核查 手段不足的情况，通过补充获取终端客户报关单等核查手段，对贸 易商销售真实性发表意见。（2）对境外直接客户访谈比例较低的情 况进行补充核查，说明核查手段，并发表明确意见。 

2.关于关联交易。请发行人披露：

（1）长沙线准科技有限公司 与其终端客户杭州合宇纺织品有限公司是否由同一实际控制人控 制，是否与发行人存在关联关系。

（2）长沙维特克纺织有限公司注 册地址与发行人重合的原因，日常经营是否由吴晓晖或发行人实际 - 2 - 控制。请保荐机构补充核查发行人与郭俊荣及其控制的相关企业贸 易业务真实性及合理性，说明核查手段，并发表明确意见。 

3.关于历史沿革。请发行人说明在 2002 年由长沙矿冶研究院 剥离设立为有限责任公司时，长沙矿冶研究院及其职工共同出资履 行的决策和审批程序，是否符合国有资产监督管理的相关规定。请 保荐机构核查并发表明确意见。 

三、审议会议提出问询的主要问题 

（一）湖南惠同新材料股份有限公司 1.贸易商销售模式及真实性。根据申报文件，（1）发行人 13 家 贸易商客户中，3 家的终端客户接受访谈，终端客户穿透核查比例 分别为 23.24%、40.47%和 26.73%。（2）发行人非直接报关发往境 外的比例分别为 71.72%、67.82、69.51%。请发行人：

（1）结合贸 易商销售合同具体条款，比对与直销客户销售合同，说明是否存在 直销客户变更为通过贸易商进行销售的情形。

（2）说明贸易商是否 存在备货情形，有终端客户订单支持下贸易商向发行人订货的依据。 请保荐机构、申报会计师就上述事项说明核查依据和过程，结合货 物流转、海关数据、税费票据、中信保相关数据（公司名称、注册 地址、目前状态、资信等级、员工人数、股东等信息）说明贸易商 和境外收入的真实性，并发表明确意见。

 2.关于关联交易。根据申报文件，（1）长沙线准科技有限公司 与长沙维特克纺织有限公司均系郭俊荣控制的企业。郭俊荣曾任职 于发行人客户金鼎科，离职后设立长沙线准科技有限公司、长沙维 特克纺织有限公司等企业。（2）上述企业与发行人存在采购业务， 并在报告期内成为发行人前 5 大客户，其中长沙维特克纺织有限公 - 3 - 司注册地址与发行人地址一致。（3）关联方黄俊杰、吴晓晖曾长期 为郭俊荣代持发行人和长沙线准科技有限公司股份。请发行人：

（1） 结合长沙线准科技有限公司实缴资本、参保人数、成立时间、终端 客户性质和数量、物流流转、仓库仓储、销售采购情况，说明是否 与其资金实力、销售能力、采购额相匹配。

（2）说明长沙维特克纺 织有限公司的固定资产和无形资产产权情况及账面价值，报告期内 租用发行人办公室及厂房情况、租赁合同，发行人获取的租赁收入， 长沙维特克纺织有限公司注册地址在发行人厂区内的背景原因，办 公地用途，是否用于仓储产品，租赁价格是否公允。

（3）说明发行 人及其董事、监事、高级管理人员是否直接与郭俊荣或通过黄俊杰、 吴晓晖间接与郭俊荣存在资金往来，发行人与郭俊荣控制企业的业 务是否真实。

 3.关于历史沿革。根据申报文件，长沙矿冶研究院原持有发行 人 10.45%股份，发行人高级管理人员中多数具有长沙矿冶研究院 工作经历，董事、总经理吴晓春原为长沙矿冶研究院金属纤维制品 厂厂长。根据发行人官网，发行人为长沙矿冶研究院剥离改制的企 业。根据长沙矿冶研究院官网，发行人为其孵化培养的企业。请发 行人说明设立时是否履行相关改制审批程序。